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前回、所得税は、個人の正味の儲けに係る税金だと学習しました。

個人の正味の儲けというのは、もう少し分かりやすい表現をすれば、個人が自由に使えるお金だと思って下さい。

これを踏まえた上で、所得税の計算の流れのイメージ説明すると、

という感じです。

これを、難しく表現すると、

という仕組みになっていて、以下の体系図で表現されます。

＜所得税の体系図＞

所得税の論点では、この体系図は超重要です。

初見では難しく感じるのはもっともですが、この先何回も出てきて、真面目に勉強していれば自然と頭の中に入りますので、安心してください。

これから様々な論点を学習していく時、それが体系図のどこの話なのかを意識すると、所得税の理解が深まります。

なお、ここにある所得の種類については、次回以降詳しく学習しますので、現時点では覚える必要はありません。

そもそも、なぜ個人の所得は10種類に分類されているのか？

それには２つの理由があり、一つが、所得を正確に計算する為、もう一つが、稼ぎ方によって税金のかけ方を変える為です。

税金のかけ方には、源泉分離課税、総合課税、申告分離課税という、３つの方法があります。

＜源泉分離課税＞
源泉分離課税は、利子等の支払い時に、金融機関が税金を計算を天引きして、預金者の代わりに納税する方法です。

例えば、銀行にお金を預けて利息を受け取った時に、儲かったからと言って納税している人はいないはずです。

あれは何故なのかと言えば、銀行の利息に対する税金は、源泉分離課税される決まりになっているからです。

つまり、利息を受け取る時に、既に儲けに対する税金が差し引かれて、残りが振り込まれているので、預金者は納税しなくて良いという仕組みになっています。

＜総合課税＞
総合課税は、それぞれの所得をごちゃ混ぜにして課税する方法で、所得税の基本的な課税方法です。

各所得を合計したものが個人の所得で、それが多ければ多いほど高い税率がかかる、というのが、所得税の基本です。

＜申告分離課税＞
申告分離課税は、総合課税のようにごちゃ混ぜにして課税せずに、別枠で（その所得単体に）課税する方法です。

イメージとしては、偶然大儲けする可能性があるものに対する課税方法だと思って下さい。

＜課税方法別の所得の分類＞

ここで、税金のかけ方を、体系図で確認しておきましょう。

＜所得税の体系図＞

左から１番目と２番目に注目してください。

一番左が10種類の所得で、利子所得は、源泉分離課税されています。

配当所得から一時所得までは、ごちゃ混ぜにされて、左から２番目で総所得金額になっています。これが、総合課税です。

また、分離短期譲渡所得から退職所得までは、他の所得と混ぜられることなく、別枠で課税されて、それぞれ異なる税率が適用されています。これが、申告分離課税です。

今は難しく感じるかもしれませんが、自然に頭に入りますので安心してください。

所得税の体系図では、それぞれの区分ごとに異なる税率がかけられる仕組みである事が確認できます。

そして、それは具体的に何％なのかというのは、定率であるものと、所得の額に応じて変わるものがあります。

基本的には、所得の額が多ければ多いほど高い税率がかけられるという仕組みで、このような課税方法を、超過累進課税と言います。

追々詳しく学習しますが、例外的に、不動産や株を売った場合の儲けに対しては、定率課税されます。